Poruszanie się po holenderskim podatku od osób prawnych w 2026 r.: co muszą wiedzieć MŚP
Poruszanie się po holenderskim podatku od osób prawnych w 2026 r.: co muszą wiedzieć MŚP
Przegląd
Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych nie jest najbardziej skomplikowanym systemem na świecie, ale ma wystarczająco dużo ruchomych elementów, aby zaskoczyć nieprzygotowane MŚP. Stawki, dostępne zachęty, obowiązki sprawozdawcze i przepisy antynadużyciowe – wszystkie te elementy wzajemnie na siebie oddziałują, nagradzając firmy planujące z wyprzedzeniem i karząc te, które traktują podatki jako coś drugorzędnego.
Oto praktyczny przegląd tego, co holenderskie MŚP muszą wiedzieć, zmierzając ku rokowi 2026 i dalszym latom.
Dwupoziomowa struktura stawek
Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych (vennootschapsbelasting) wynosi 19% od pierwszych 200 000 euro dochodu podlegającego opodatkowaniu i 25.8% od zysków powyżej tego progu. Nie ma dodatkowo podatku dochodowego od osób prawnych na poziomie prowincji ani gminy. Stawki są stabilne od 2023 roku i nie przewiduje się ich zmiany w 2026 roku.
W przypadku MŚP o umiarkowanych zyskach stawka 19% dotyczy większości lub całości ich dochodu podlegającego opodatkowaniu. To sprawia, że Holandia jest stosunkowo atrakcyjna w dolnym przedziale przedziału zysków, nawet jeśli górna stawka nie jest szczególnie konkurencyjna w porównaniu ze standardami europejskimi.
Zwolnienie z podatku od zysków dla MŚP prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w formie jednoosobowej działalności gospodarczej (eenmanszaak) lub spółki osobowej, a nie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, a nie od osób prawnych. System podatkowy obejmuje zwolnienie z podatku dochodowego dla MŚP (mkb-winstvrijstelling) w wysokości 12.70% w 2025 r. (w porównaniu z 13.31% w 2024 r.), które jest odliczane od zysku po odliczeniu ulgi dla przedsiębiorców. Maksymalna stawka odliczenia dla tego zwolnienia wynosi 37.48%.
Warto wiedzieć o zachętach do prac badawczo-rozwojowych
Program WBSO zapewnia ulgę podatkową od wynagrodzeń za prace badawczo-rozwojowe. W 2026 roku ulga wynosi 36% od pierwszych 391 020 euro kwalifikowanych kosztów prac badawczo-rozwojowych (50% dla start-upów) i 16% od pozostałej kwoty. Wnioski należy składać z wyprzedzeniem w Holenderskiej Agencji Przedsiębiorczości i mogą one obejmować wyłącznie przyszłe prace badawczo-rozwojowe. Dla firm technologicznych lub produktowych prowadzących kwalifikowane prace rozwojowe, ta ulga może stanowić znaczącą korzyść pieniężną.
System Innovation Box oferuje obniżoną efektywną stawkę podatku w wysokości 9% od zysków uzyskanych z kwalifikujących się, samodzielnie wytworzonych aktywów niematerialnych, pod warunkiem, że firma może wykazać rzeczywistą działalność badawczo-rozwojową i spełnić wymogi dotyczące śledzenia i monitorowania. Dostęp do tej struktury jest bardziej złożony, ale dla kwalifikujących się firm znacząco obniża efektywną stawkę podatku.
Obowiązki i terminy składania dokumentów
Deklaracje podatkowe dla osób prawnych należy zazwyczaj składać pięć miesięcy po zakończeniu roku obrotowego. W przypadku firm prowadzących rok kalendarzowy oznacza to termin przed 1 czerwca. Można wnioskować o przedłużenie terminu w Belastingdienst, ale spóźnienie w złożeniu deklaracji może skutkować karami. Od 1 stycznia 2026 r. odsetki od niezapłaconego podatku dochodowego od osób prawnych wynoszą 5% w skali roku.
Belastingdienst działa głównie na zasadzie samooceny, ale firmy podlegają audytowi. W przypadku decyzji podatkowych obejmujących wiele lat, Belastingdienst może zazwyczaj wydać dodatkową ocenę w ciągu pięciu lat, chociaż w szczególnych przypadkach mogą obowiązywać krótsze lub dłuższe okresy.
Program dla małych przedsiębiorstw (KOR)
Holenderskie firmy o rocznych obrotach poniżej 20 000 euro mogą ubiegać się o program dla małych firm (Kleineondernemersregeling, KOR) dla celów VAT. W ramach tego programu firmy nie naliczają VAT klientom, ale nie mogą również odliczać VAT naliczonego. Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje ogólnounijny odpowiednik programu (EU-KOR) dla firm o całkowitych obrotach w UE poniżej 100 000 euro.
Praktyczne wnioski
W przypadku holenderskiego MŚP bez specjalistycznej wiedzy w zakresie podatków połączenie zgodności z przepisami CIT, rozliczeń BTW, podatków od wynagrodzeń i dostępnych zachęt tworzy obciążenie pracą, które wymaga zatrudnienia wykwalifikowanego pracownika wewnętrznego lub skorzystania z niezawodnego zewnętrznego partnera ds. podatków, takiego jak Baltic AssistKoszt popełnienia błędu, czy to w wyniku pominięcia zachęt, czy błędów w przestrzeganiu przepisów, zwykle przewyższa koszt uzyskania profesjonalnego wsparcia.
Mam pytanie?
Skontaktuj się z nami!
Baltic Assist zapewnia kompleksowe rozwiązania outsourcingowe, które pozwalają obniżyć koszty, zwiększyć wydajność i podejmować strategiczne decyzje w Twojej firmie.
