Ekspansja na rynek duński? Oto, co duński system podatkowy oznacza dla Twojej firmy
Ekspansja na rynek duński? Oto, co duński system podatkowy oznacza dla Twojej firmy
Przegląd
Z administracyjnego punktu widzenia wejście na rynek Danii jest stosunkowo proste. Rejestracja odbywa się cyfrowo, większość procedur konfiguracyjnych przebiega przez Virk, a główne kroki zgodności są jasno ustrukturyzowane, gdy wiesz, które rejestracje dotyczą Twojego modelu. Jednak firmy wchodzące na rynek Danii z Holandii lub innych krajów Beneluksu często nie doceniają, jak bardzo odmienny jest duński obieg podatkowy w praktyce. Oto, co musisz wiedzieć, zanim zaczniesz działać.
Stawka podatku dochodowego od osób prawnych i jej zasady działania
Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Danii wynosi 22% dochodu podlegającego opodatkowaniu. Spółki będące rezydentami Danii są generalnie opodatkowane od dochodów z całego świata, ale Dania stosuje podejście terytorialne w odniesieniu do zagranicznych zakładów stałych i nieruchomości zagranicznych, które są zasadniczo wyłączone z opodatkowania, chyba że obowiązują szczególne wyjątki lub decyzje. Spółki spoza Danii są opodatkowane w Danii, jeśli prowadzą tam działalność za pośrednictwem zakładu stałego, więc spółka zagraniczna z duńskim oddziałem lub inną stałą siedzibą podlegającą opodatkowaniu może podlegać duńskiemu podatkowi od osób prawnych.
Terminy składania dokumentów i harmonogram płatności
Firmy muszą złożyć zeznanie podatkowe CIT za pośrednictwem TastSelv Selskabsskat w ciągu sześciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego, nie później niż do 1 września następnego roku. W przypadku firm z końcem roku kalendarzowego oznacza to termin złożenia zeznania upływa 1 września. W Danii obowiązuje system podatku zaliczkowego z dwiema zwykłymi ratami płatnymi 20 marca i 20 listopada oraz trzecią, opcjonalną ratą płatną 1 lutego po zakończeniu roku. Zwykłe raty są ustalane na podstawie historii podatkowej z poprzedniego roku. W przypadku spóźnionego złożenia zeznania, kara wynosi 400 DKK dziennie do 10 000 DKK. Jeśli kwoty nie zostaną zapłacone za pośrednictwem rachunku podatkowego, w 2026 roku naliczane są odsetki w wysokości 0.95% miesięcznie.
Wymagania dotyczące księgowości cyfrowej
Duńskie przepisy dotyczące cyfrowej księgowości są realne, ale nie zostały wprowadzone jako jeden, uniwersalny wymóg dla wszystkich przedsiębiorstw w 2025 roku. Wdrażanie odbywało się etapami. Firmy zobowiązane do składania sprawozdań rocznych i korzystające z zarejestrowanych systemów księgowych weszły w zakres od 1 lipca 2024 roku; firmy zobowiązane do składania sprawozdań rocznych, ale korzystające z niezarejestrowanego systemu, weszły w zakres od lat obrotowych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku; a firmy prywatne o rocznym obrocie netto powyżej 300 000 DKK w dwóch kolejnych latach weszły w zakres od lat obrotowych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku. Przedsiębiorstwa mogą korzystać z zarejestrowanego systemu standardowego lub zgodnego z przepisami systemu niezarejestrowanego/dostosowanego. W obu przypadkach system musi obsługiwać bieżącą cyfrową księgowość, bezpieczne przechowywanie dokumentacji i załączników przez pięć lat oraz odpowiednie zabezpieczenia IT.
VAT w Danii
Duński podatek VAT (moms) jest zazwyczaj naliczany w wysokości 25%, choć niektóre dostawy są zwolnione z podatku. W przypadku duńskich firm rejestracja VAT jest zazwyczaj wymagana, gdy obrót podlegający opodatkowaniu przekroczy 50 000 DKK w okresie 12 miesięcy. W przypadku firm spoza Danii wchodzących na rynek, zasada jest bardziej rygorystyczna: nie są one objęte progiem 50 000 DKK i muszą zarejestrować się od dnia rozpoczęcia działalności w Danii, a wniosek zazwyczaj składa się nie później niż 8 dni przed rozpoczęciem działalności. Częstotliwość składania deklaracji VAT zależy od obrotu i statusu. Nowe firmy zazwyczaj składają deklaracje kwartalnie przez co najmniej 18 miesięcy. Firmy z rocznym przychodem podlegającym opodatkowaniu VAT poniżej 5 milionów DKK mogą przejść na deklaracje półroczne, jeśli terminowo złożyły deklaracje i zapłaciły; firmy o przychodach od 5 milionów DKK do 50 milionów DKK zazwyczaj składają deklaracje kwartalnie; a firmy o przychodach powyżej 50 milionów DKK składają deklaracje miesięcznie.
Rozważania na temat cen transferowych
Duńskie przepisy dotyczące cen transferowych nadal mają zastosowanie do firm przeprowadzających transakcje kontrolowane, ale próg dokumentacji uległ zmianie od roku podatkowego 2025. Firmy, których łączna wartość transgranicznych transakcji kontrolowanych wynosi poniżej 5 mln DKK, nie podlegają już obowiązkowi sporządzania pisemnej dokumentacji cen transferowych. Powyżej tego progu dokumentacja musi być sporządzana na bieżąco, a w przypadku lat podatkowych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 r. lub później – składana w ciągu 60 dni od upływu terminu składania zeznań podatkowych. Dania daje również organom podatkowym dłuższy termin na rozpatrzenie spraw dotyczących cen transferowych niż w przypadku zwykłych rozliczeń podatkowych: ogólny termin na ponowne rozliczenie przypada 1 maja czwartego roku kalendarzowego po danym okresie rozliczeniowym, a w przypadku spraw dotyczących cen transferowych termin ten wydłuża się o dwa lata.
Praktyczne przygotowanie do wejścia na rynek nowego podmiotu
Firma, która po raz pierwszy wchodzi na rynek duński, zazwyczaj musi zarejestrować się w Duńskim Urzędzie ds. Działalności Gospodarczej (Dunese Business Authority), aby uzyskać numer CVR, dokonać odpowiedniej rejestracji VAT za pośrednictwem Virk oraz ocenić, czy potrzebuje również rejestracji pracodawcy lub rejestracji RUT, w zależności od tego, czy posiada stałe miejsce prowadzenia działalności w Danii i w jaki sposób świadczone są usługi. Powinna również na wczesnym etapie potwierdzić, które przepisy dotyczące księgowości cyfrowej mają zastosowanie do jej rodzaju podmiotu i daty rozpoczęcia roku obrotowego, a także upewnić się, że jej pozycja w zakresie podatku od dochodów kapitałowych jest monitorowana od samego początku. Dla firm wchodzących na rynek duński jako rynek wtórny po działalności w Holandii, praktyczna lekcja jest taka, że Dania jest łatwa w zarządzaniu, ale tylko wtedy, gdy od pierwszego dnia zostaną ujednolicone kwestie związane z rejestracją, VAT, księgowością i cenami transferowymi.
Mam pytanie?
Skontaktuj się z nami!
Baltic Assist zapewnia kompleksowe rozwiązania outsourcingowe, które pozwalają obniżyć koszty, zwiększyć wydajność i podejmować strategiczne decyzje w Twojej firmie.
